Panduan Untuk Penjual E-Commerce Lintas Batas

Dengan semakin dekatnya Black Friday, banyak penjual e-commerce bersiap menghadapi salah satu periode belanja tersibuk tahun ini. Pembeli juga bersiap-siap, sering kali mencari di luar pasar asal mereka untuk mendapatkan penawaran yang lebih baik atau produk unik. Membeli barang impor sudah menjadi hal yang lumrah dalam belanja online, terutama ketika pengecer luar negeri menawarkan harga lebih murah, pilihan lebih banyak, atau merek eksklusif yang tidak tersedia di lokal.

Menjual barang lintas negara terdengar cukup sederhana. Dalam praktiknya, hal ini jarang terjadi. Peraturan seputar PPN dan bea masuk bisa membingungkan, dan tidak ada satu cara tunggal untuk menangani semua pajak dan bea yang berlaku. Bahkan rezim yang dirancang untuk menyederhanakan perdagangan sering kali memperumit masalah, karena penjual e-commerce harus terlebih dahulu mempelajari cara kerja setiap rezim.

Artikel ini menguraikan cara kerja PPN dan bea masuk saat menjual dan mengirimkan barang ke Inggris. Contoh sederhana: barang berlokasi di Amerika Serikat, dijual ke pelanggan di Inggris, dan dikirim ke sana setelah penjualan.

Bagaimana PPN dan Bea Cukai Bekerja di Inggris

Saat penjual e-niaga mengirimkan barang dari luar negeri ke pembeli di Inggris, ada dua pajak yang mungkin berlaku: PPN dan bea masuk (terkadang disebut bea masuk). Keduanya mempunyai tujuan yang berbeda.

Bea masuk dirancang untuk melindungi industri lokal. Hal ini membuat harga barang impor menjadi lebih mahal sehingga membantu produsen dalam negeri bersaing. Bea masuk ini bersifat iuran tetap dan importir tidak dapat meminta kembali bea masuk tersebut. Bea harus dibayar sebelum barang melewati bea cukai, meskipun di Inggris juga mungkin pembayaran bulanan daripada membayar per pengiriman.

PPN, sebaliknya, adalah pajak konsumsi. Hal ini memastikan pembeli membayar pajak dengan tarif yang sama baik mereka membeli secara lokal maupun dari luar negeri. Bisnis umumnya dapat memulihkan PPN yang mereka bayarkan atas pembelian.

PPN dapat timbul dalam dua tahap: saat penjualan terjadi (“PPN pasokan”) atau saat barang masuk ke Inggris (“PPN impor”). PPN inventaris dibebankan saat checkout oleh penjual. PPN impor dibayar oleh importir pada saat barang melewati bea cukai, baik langsung di perbatasan maupun melalui pabean pembukuan PPN ditundayang memungkinkan importir untuk menyatakan dan memulihkan pajak atas pengembalian PPN mereka.

Siapa yang Menangani PPN dan Bea Cukai

Bea masuk dan PPN impor dibayar oleh importir tercatat — pihak yang secara hukum bertanggung jawab untuk memastikan bahwa barang memenuhi persyaratan impor Inggris. Tidak semua orang bisa bertindak sebagai importir rekaman. Di Inggris, importir umumnya harus memiliki kantor lokal, seperti kantor atau bentuk usaha tetap lainnya.

Untuk menghindari kewajiban kepatuhan Inggris, penjual e-commerce asing sering kali menunjuk pembeli Inggris sebagai importir tercatat berdasarkan ketentuan “Delivered at Place” (DAP). Berdasarkan DAP, penjual mengirimkan barang ke perbatasan, sedangkan pembeli menangani bea cukai, bea, dan pajak. Penjualan “Delivered Duty Paid” (DDP), dimana penjual bertindak sebagai importir dan harus memperhitungkan bea masuk dan pajak, jarang terjadi karena DDP menghadapkan penjual asing pada risiko hukum, keuangan, dan operasional yang banyak bisnis e-commerce tidak siap untuk mengelolanya secara efektif.

Menunjuk pembeli Inggris sebagai importir tidak berarti pembeli harus berurusan dengan formalitas impor. Dalam penjualan bisnis-ke-konsumen (B2C), kurir sering kali menangani dokumen impor dan pembayaran atas nama konsumen. Penjual biasanya memungut perkiraan bea dan pajak saat checkout dan mengganti biaya kurir, namun pembeli masih terdaftar sebagai importir yang tercatat di semua dokumentasi. Dalam penjualan bisnis-ke-bisnis (B2B), pembeli Inggris biasanya mengelola proses impor dan memperhitungkan PPN serta bea masuk.

Meskipun bea masuk dan PPN impor ditanggung oleh importir, namun importir tidak bertanggung jawab atas PPN penyerahan. PPN inventaris dipungut oleh penjual di tempat penjualan, dan penjual harus menyetorkannya ke otoritas pajak melalui pengembalian PPN.

Faktor Kunci yang Menentukan PPN dan Kewajiban Bea Cukai Anda

Siapa yang harus memperhitungkan PPN dan bea masuk—dan kapan—bergantung pada tiga faktor utama: apakah kiriman tersebut bernilai lebih atau kurang dari £135, apakah penjualan dilakukan melalui pasar online, dan apakah pembelinya adalah pelaku bisnis atau konsumen. Jenis produk juga penting, karena barang-barang seperti alkohol atau tembakau, yang dikenakan pajak cukai, mengikuti aturan yang berbeda.

Ambang batas £135 itu penting. Pengiriman senilai £135 atau kurang dianggap sebagai pengiriman bernilai rendah. Mereka dibebaskan dari bea masuk namun tetap dikenakan PPN. Ambang batas ini berlaku untuk nilai total kiriman, bukan untuk kiriman individual, dan tidak termasuk biaya transportasi dan asuransi kecuali biaya tersebut termasuk dalam harga dan tidak dicantumkan secara terpisah.

Menjual ke Bisnis Inggris: Biaya Pembalikan dan Akuntansi yang Ditangguhkan

Saat menjual ke bisnis yang terdaftar PPN di Inggris, penjual asing umumnya tidak memilikinya Kewajiban PPN Inggris. Pembeli terdaftar PPN memperhitungkan utang PPN, sehingga penjual tidak perlu mendaftar di Inggris. Hal ini berlaku berapa pun nilai kirimannya, meskipun cara penghitungan PPN bergantung pada nilai tersebut.

Untuk kiriman bernilai rendah, PPN ditangani melalui prosedur pembebanan terbalik. Pembeli melaporkan utang PPN dan pajak masukan terkait pada SPT PPN yang sama. Penjual e-niaga harus menerbitkan faktur dengan jelas yang menyatakan bahwa biaya sebaliknya berlaku, mengingatkan pembeli bahwa mereka bertanggung jawab memperhitungkan PPN. Pengiriman bernilai rendah tidak dikenakan bea masuk, jadi tidak ada bea masuk yang perlu dipertimbangkan.

Untuk kiriman bernilai lebih tinggi, PPN impor dan bea masuk harus dibayar ketika barang masuk ke Inggris. Pembeli di Inggris, yang bertindak sebagai importir tercatat, dapat membayar PPN di perbatasan atau menggunakan penghitungan PPN tangguhan untuk menyatakan dan memulihkannya pada pengembalian PPN mereka.

Menjual ke Konsumen Inggris: Apa yang Terjadi di Checkout dan Bea Cukai

Saat menjual langsung ke konsumen Inggris, nilai kiriman menentukan apakah, kapan, dan bagaimana PPN dan bea masuk harus diperhitungkan.

Untuk pengiriman senilai lebih dari £135, PPN impor dan bea masuk harus dibayar saat barang masuk ke Inggris. Jika penjualan dilakukan berdasarkan ketentuan DAP, penjual e-commerce asing tidak memiliki kewajiban kepatuhan di Inggris. Konsumen sebagai importir terdaftar bertanggung jawab membayar PPN impor dan bea masuk. Namun dalam praktiknya, penjual sering kali mengatur kurir untuk menangani pembayaran bea cukai dan pajak atas nama pembeli. Penjual mengumpulkan perkiraan biaya saat checkout—terkadang memasukkannya ke dalam harga—dan meneruskannya ke kurir, yang membayar HMRC.

Untuk pengiriman bernilai rendah senilai £135 atau kurang, penjual e-niaga harus mendaftar untuk PPN Inggris dan memungutnya di tempat penjualan. PPN ini diperlakukan sebagai “PPN penyerahan”, bukan PPN impor, meskipun barang tersebut diimpor. Penjual menyetorkan PPN ini melalui pengembalian PPN Inggris. Tidak ada lagi PPN impor atau bea masuk yang harus dibayar di perbatasan, meskipun deklarasi bea cukai yang disederhanakan tetap diperlukan.

Jika penjualan dilakukan langsung ke pelanggan, penjual luar negeri harus mendaftar ke HMRC dan memperhitungkan PPN. Jika pasar online memfasilitasi penjualan, pasar tersebut bertanggung jawab memungut dan menyetorkan PPN. Dalam kedua kasus tersebut, pihak yang bertanggung jawab atas PPN harus menerbitkan faktur PPN secara lengkap pada saat pembayaran.

Ambang Batas Masa Depan £135

Data HMRC menunjukkan betapa pesatnya pertumbuhan sektor barang bernilai rendah. Nilai perdagangan impor rendah tercapai £5,9 miliar pada tahun keuangan yang berakhir April 2025—meningkat 53% dibandingkan tahun sebelumnya. Pengiriman hanya dari Tiongkok diperhitungkan untuk lebih dari separuh paket kecil yang dikirim ke Inggris, bernilai sekitar £3 miliar.

Pada tahun 2025, pemerintah meluncurkan peninjauan terhadap ambang batas pembebasan bea masuk sebesar £135 di tengah meningkatnya kekhawatiran bahwa pasar Inggris “dibanjiri” dengan impor murah, terutama dari Tiongkok. Rezim saat ini juga rentan terhadap penyalahgunaan praktik seperti meremehkan harga suatu barang atau membagi kiriman menjadi beberapa kiriman bernilai rendah agar tetap berada di bawah ambang batas.

Jika peninjauan tersebut menghasilkan penghapusan pengecualian £135, Inggris akan menyesuaikan diri dengan tren internasional yang lebih luas. Uni Eropa berencana melakukan hal ini menghapuskan Pembebasan bea sebesar €150 sebagai bagian dari reformasi bea cukai yang akan datang, dan Amerika Serikat telah menghapus ambang batas pembebasan bea sebesar $800 pada Agustus 2025.

Pendapat yang dikemukakan dalam artikel ini adalah milik penulis dan tidak mencerminkan pandangan organisasi mana pun yang berafiliasi dengan penulis.